在TikTok Shop開展業(yè)務(wù)時(shí)，了解與稅務(wù)相關(guān)的常見問題非常重要，尤其是在英國市場(chǎng)。以下是一些新手需要知道的關(guān)鍵信息：
一、UK Sales VAT（銷售增值稅）相關(guān)
- UK Sales VAT是什么
- Sales VAT是對(duì)服務(wù)和銷售收取的流轉(zhuǎn)稅。不同商品和服務(wù)適用不同稅率。
- 英國新稅法（2021年7月1日生效）下賣家的應(yīng)對(duì)
- 在TikTok Shop的UK跨境業(yè)務(wù)中，無論賣家有無VAT稅號(hào)，平臺(tái)都會(huì)代扣代繳銷售增值稅。
- 賣家要確保符合稅法要求，是否需要申請(qǐng)VAT要根據(jù)英國稅法自行判斷。
- 平臺(tái)收取物流費(fèi)用中的VAT情況（以TikTok Shop為例）
- UK本對(duì)本：商家自行安排物流時(shí)，不涉及平臺(tái)收取物流費(fèi)，也無VAT相關(guān)問題，平臺(tái)不代扣代繳銷售增值稅。
- UK跨境：
- 商家未提供英國VAT稅號(hào)，平臺(tái)收取的物流費(fèi)中含VAT = 0%。
- 商家提供有效VAT稅號(hào)，平臺(tái)收取的物流費(fèi)中含VAT = 20%，商家可用于抵扣應(yīng)交稅金，抵扣不完可退稅，不增加額外成本。理論上填報(bào)稅號(hào)后平臺(tái)會(huì)開運(yùn)費(fèi) + 20%VAT的發(fā)票，收取方式是從商家待分賬款按物流費(fèi)+VAT稅率扣費(fèi)。
二、VAT注冊(cè)相關(guān)
- 實(shí)體不在英國是否需要注冊(cè)英國VAT編號(hào)
- 即使實(shí)體不在英國，如果在多個(gè)電子商務(wù)平臺(tái)有銷售或者有UK本地倉庫等情況，可能就需要VAT稅號(hào)。
- 能否通過歐盟IOSS注冊(cè)獲得英國VAT編號(hào)
- 不能，因?yàn)橛衙摎W，IOSS與英國無關(guān)。
三、進(jìn)口增值稅相關(guān)
- 貨物儲(chǔ)存在英國之外發(fā)送給英國消費(fèi)者的繳稅情況
- 每票貨物價(jià)值不超過135英鎊，無需繳納進(jìn)口增值稅，在銷售時(shí)點(diǎn)繳納貨物銷售增值稅；價(jià)值超過135英鎊，按現(xiàn)行通關(guān)規(guī)定繳納進(jìn)口增值稅。在TikTok Shop UK跨境業(yè)務(wù)中，如果包裹不含稅價(jià)值<=135GBP且滿足特定物流場(chǎng)景，平臺(tái)會(huì)代扣英國國內(nèi)銷售稅。
四、VAT填報(bào)相關(guān)
- 有英國VAT但未向平臺(tái)填報(bào)的問題
- 商家有義務(wù)向平臺(tái)提供準(zhǔn)確企業(yè)信息，有稅號(hào)就需要在UK申報(bào)VAT。如果有VAT編號(hào)不填寫，會(huì)少了可抵扣的VAT，相當(dāng)于向UK稅局多交稅。
- 填錯(cuò)VAT的問題
- 可通過英國稅局網(wǎng)站驗(yàn)證VAT編號(hào)。如果查詢結(jié)果實(shí)體名稱與商家提供名稱一致，說明VAT與實(shí)體對(duì)應(yīng)；如果核實(shí)發(fā)現(xiàn)商家提供的VAT編號(hào)對(duì)應(yīng)的實(shí)體和填報(bào)的實(shí)體信息不對(duì)應(yīng)，平臺(tái)不會(huì)開含增值稅VAT票給商家。
五、商品銷售VAT計(jì)算相關(guān)
- 計(jì)算示例（假設(shè)VAT稅率為20%）
- 商品不含稅價(jià)格為100英鎊時(shí)，商品銷售增值稅為20英鎊，商品頁面價(jià)格為120英鎊。假設(shè)傭金率為5%，傭金為120×5% = 6，傭金VAT = 6×20% = 1.2，不含稅運(yùn)費(fèi)為20英鎊。
- 商家提供英國VAT編號(hào)時(shí)：
- 商家實(shí)收金額=120 – 20（商品VAT平臺(tái)代繳） – 傭金7.2（其中收入6，VAT 1.2） – 運(yùn)費(fèi)24（其中運(yùn)費(fèi)20，VAT4） = 68.8英鎊（多交的5.2英鎊增值稅可抵扣或退稅）。
- 商家沒有提供VAT編號(hào)時(shí)：
- 商家實(shí)收金額 = 120 – 20（商品VAT平臺(tái)代繳） – 傭金6 – 運(yùn)費(fèi)20 = 74英鎊。
- 注：TikTok Shop英國跨境僅支持135英鎊以下包裹，商品實(shí)際繳稅責(zé)任在電商平臺(tái)，商品VAT都會(huì)收取，傭金/運(yùn)費(fèi)部分根據(jù)商家是否為英國VAT納稅人判斷是否收取，賣家未填VAT時(shí)平臺(tái)按VAT = 0%計(jì)算，傭金基數(shù)為買家實(shí)付金額，以實(shí)際傭金率為準(zhǔn)，實(shí)際VAT稅率按商品對(duì)應(yīng)稅率計(jì)算。
以上就是關(guān)于TikTok Shop英國業(yè)務(wù)的常見問題了，希望對(duì)大家有所幫助。
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